Havaintojeni mukaan useassa pk-sektorin yrityksessä ei kiinnitetä tarpeeksi huomiota yhtiön kassavirtaan. Kassavirran avulla yhtiö kuitenkin investoi, maksaa laskut ja palkat sekä mahdollisesti voittoa omistajilleen, joten sen toimiminen on avainasemassa yhtiön menestystä rakennettaessa. Kassavirran tehokkuutta parantamisessa avainasemassa on yhtiön käyttöpääoman hallinta. Yhtiöiden on hyvä kiinnittää huomiota ainakin seuraaviin käyttöpääoman osa-alueisiin:
- Myyntisaamiset: Mitkä ovat yhtiön käyttämät maksuehdot? Mikä on myyntisaamisten todellinen kiertoaika? Kuinka paljon yhtiöllä on luottotappioita? Onko yhtiöllä selkeä asiakashyväksyntäprosessi luottotappioiden minimoimiseksi?
- Vaihto-omaisuus: Mikä on vaihto-omaisuuden kiertoaika? Kuinka paljon yhtiöllä on vaihto-omaisuusnimikkeitä? Onko vaihto-omaisuudessa hitaasti kiertäviä nimikkeitä? Sitooko vaihto-omaisuus liiaksi yhtiön taloudellisia resursseja?
- Ostovelat: Mitkä ovat yhtiön saamat maksuehdot toimittajilta? Onko yhtiöllä selkeä ostopolitiikka? Hyödynnetäänkö mahdolliset vuosialennukset optimaalisesti?
Pienilläkin muutoksilla näissä osa-alueissa yhtiön on mahdollista vapauttaa rahaa muuhun toimintaan. Tilintarkastaja voi auttaa analysoimaan mahdollisia kehityskohteita kassavirran tehostamisessa sekä avustaa toimintaohjeiden laadinnassa.